IRNR Andalousie 2025 : Guide Impôt Revenu Non-Résidents Propriétaires Immobiliers | Nathi Dreams

IRNR en Andalousie : Le Guide Essentiel pour les Propriétaires Non-Résidents en 2025

Posséder une villa ensoleillée à Marbella, un appartement cosy à Séville ou une maison de vacances sur la Costa del Sol, c'est le rêve de nombreux investisseurs européens. Mais en Andalousie, comme partout en Espagne, ce paradis immobilier s'accompagne d'obligations fiscales incontournables. Parmi elles, l'IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes), ou impôt sur le revenu des non-résidents, est souvent sous-estimé. Chez Nathi Dreams, experts en immobilier andalou, nous démystifions cet impôt pour vous aider à optimiser vos investissements sans surprises. Dans cet article, explorez le calcul des revenus imputés, les déclarations via Modelo 210, et des astuces locales pour 2025.

Qu'est-ce que l'IRNR et Pourquoi Il Vous Concerne en Andalousie ?

L'IRNR est l'impôt espagnol dédié aux revenus générés par des biens immobiliers détenus par des personnes physiques non-résidentes en Espagne. Contrairement à l'impôt sur le revenu des résidents (IRPF), il cible spécifiquement les propriétaires non-résidents qui jouissent de revenus imputés – un montant fictif basé sur la valeur de leur propriété, même si elle reste vide.

En Andalousie, région phare pour les achats immobiliers étrangers (avec plus de 20% des transactions impliquant des non-résidents), cet impôt est particulièrement pertinent. Que vous ayez acquis un duplex à Grenade ou une finca près de Cordoue, l'administration fiscale espagnole (Agencia Tributaria) l'applique annuellement. Souvent ignoré lors de l'achat – car ni les notaires ni les agents ne l'évoquent systématiquement –, il peut vite alourdir votre budget si non anticipé. Bonne nouvelle : avec une bonne planification, il reste gérable, surtout pour les résidents de l'UE bénéficiant de taux préférentiels. 

Qui Doit Payer l'IRNR en Andalousie ? Critères de Résidence 

Vous êtes considéré comme non-résident fiscal en Espagne si vous ne remplissez aucune des trois conditions suivantes :

• Passage de plus de 183 jours en Espagne sur l'année civile (y compris absences temporaires pour travail ou études).
• Centre principal d'activités économiques ou professionnelles en Espagne.
• Résidence habituelle de votre conjoint (non séparé) et enfants mineurs en Espagne. 

Si vous vivez en France, Belgique ou ailleurs en Europe et possédez un bien en Andalousie sans y résider majoritairement, l'IRNR s'applique. Cela inclut les revenus imputés pour les propriétés inoccupées, et les revenus locatifs pour les baux saisonniers ou annuels. Attention : même une location touristique courte à Málaga déclenche des obligations. Chez Nathi Dreams, nous conseillons nos clients belges et français de vérifier leur statut dès l'achat pour éviter les redressements. 

Les Types de Revenus Imposables : Focus sur les Revenus Imputés et Locations en Andalousie

L'IRNR couvre divers revenus, mais pour les propriétaires immobiliers, deux catégories dominent :

• Revenus imputés : Un rendement fictif calculé sur la valeur cadastrale de votre bien (trouvable sur votre avis d'IBI, l'impôt foncier local). Idéal pour les résidences secondaires vides.
• Revenus locatifs : Loyers perçus, qu'il s'agisse de baux longue durée (5 ans), temporaires (1-12 mois) ou touristiques (<1 mois). En Andalousie, les locations saisonnières sur Airbnb à la Costa del Sol sont courantes, mais proratisez les revenus imputés pour les périodes non louées. 

Astuce locale : Dans des villes comme Almería ou Cadix, où le tourisme explose, combinez location et revenus imputés pour maximiser la rentabilité tout en respectant l'IRNR. 

Comment Calculer l'IRNR pour Vos Propriétés Andalouses ?

Le calcul repose sur la valeur cadastrale (de votre IBI), la date de sa dernière révision, et le statut locatif. Voici les bases pour 2025 :

• Base forfaitaire : 1,1% de la valeur cadastrale si révisée depuis moins de 10 ans ; 2% sinon.
• Taux d'imposition : 19% pour résidents UE (France, Belgique, etc.) ; 24% pour hors UE. 

Exemple pour un Bien Non Loué en Andalousie

Imaginons un appartement à Málaga (valeur cadastrale : 90 000 €, révisée en 2020) appartenant à un propriétaire belge :

• Base : 1,1% × 90 000 € = 990 €.
• Impôt : 19% × 990 € = 188,10 €/an. 

Pour une villa à Marbella (valeur : 200 000 €, révisée en 2012) d'un français :

• Base : 2% × 200 000 € = 4 000 €.
• Impôt : 24% × 4 000 € = 960 €/an. 

Exemple pour un Bien Loué Partiellement

Une maison à Manilva (valeur : 150 000 €, révisée en 2022) louée 200 jours/an par une belge :

• Période non louée : (365 - 200)/365 ≈ 45%.
• Base imputée : 45% × 1,1% × 150 000 € = 742,50 €.
• Impôt imputé : 19% × 742,50 € = 141,08 € (plus IRNR sur loyers nets). 

Ces exemples illustrent comment adapter le calcul à votre réalité andalouse – contactez Nathi Dreams pour une simulation personnalisée. 

Taux d'Imposition, Déductions et Optimisations Fiscales

Les taux fixes (19% UE / 24% hors UE) s'appliquent sans tranches progressives, simplifiant les choses. Pas de déductions majeures pour les revenus imputés, mais pour les locations, déduisez frais réels (entretien, assurances) des loyers bruts avant imposition. En Andalousie, profitez des incitations régionales pour les rénovations éco-responsables, qui pourraient indirectement alléger votre charge via l'IBI. 

Déclarer l'IRNR : Le Guide du Modelo 210 pour Non-Résidents

La déclaration se fait via le formulaire Modelo 210, en ligne ou papier, sur le site de l'Agencia Tributaria. Sélectionnez le type "02" pour revenus imputés. Si co-propriétaires, déclarez individuellement au prorata. Pour les locations, passez à une déclaration annuelle depuis 2024 – une aubaine pour les saisonniers andalous ! 

Délais, Paiement et Éviter les Pénalités en 2025

Déclarez et payez avant le 31 décembre de l'année suivante (ex. : revenus 2025 → fin 2026). Options : virement bancaire, prélèvement, ou en espèces via banque espagnole. Retard ? Majorations de 5% à 20%, plus intérêts. En Andalousie, nos experts chez Nathi Dreams vous guident pour des paiements fluides depuis la Belgique. 

Nouveautés IRNR 2025 : Ce Qui Change pour les Propriétaires en Andalousie

Depuis 2024, la déclaration annuelle des loyers simplifie la vie des loueurs touristiques à la Costa de la Luz. Pour 2025, surveillez les ajustements post-Brexit pour les Britanniques et les impacts climatiques sur les valeurs cadastrales en zones côtières.

En conclusion, maîtriser l'IRNR est clé pour rentabiliser votre bien en Andalousie sans stress. Prêt à investir sereinement ? Contactez Nathi Dreams pour un audit fiscal gratuit et des opportunités exclusives sur la Costa del Sol. 

FAQ : Questions Fréquentes sur l'IRNR pour Propriétaires Non-Résidents en Andalousie 

Comment calculer l'IRNR pour une villa à Marbella non louée en 2025 ?

Pour une villa à Marbella (valeur cadastrale 250 000 €, révisée en 2018), appliquez 1,1% de base × 19% (UE) = environ 531,25 €. Vérifiez votre IBI et consultez un expert local comme Nathi Dreams. 

Quels sont les taux IRNR pour locations touristiques en Costa del Sol ?

19% sur loyers nets pour UE ; proratazation des revenus imputés pour périodes vides. Déclarez annuellement via Modelo 210 pour simplifier. 

Puis-je déduire des frais pour l'IRNR sur un appartement à Séville ?

Oui, pour revenus locatifs : charges, réparations, assurances. Pas pour imputés. Optimisez avec des baux andalous certifiés. 

Quelle est la date limite de déclaration IRNR 2025 en Andalousie ?

Avant le 31 décembre 2026. Évitez pénalités de 5-20% en automatisant via Agencia Tributaria. 

L'IRNR change-t-il pour les Belges propriétaires en Andalousie post-2024 ?

Non, taux stable à 19%, mais déclaration annuelle des loyers facilitée. Suivez les mises à jour fiscales UE-Espagne. 

Comment éviter les erreurs IRNR pour un bien à Grenade ?

Vérifiez résidence fiscale, valeur cadastrale via IBI, et déclarez prorata pour locations partielles. Nathi Dreams offre un service dédié.